Kaynakça var.

GİRİŞ 1 BİRİNCİ BÖLÜM İÇ DENETİM VE GELİŞİMİ 1.1. İç Denetim Kavramı ve Genel Esasları 3 1.1.1. İç Denetimin Tanımı 5 1.1.2. İç Denetimin Unsurları 9 1.1.3. İç Denetimin Kapsamı ve Amaçlan 11 1.1.4. İç Denetimin Örgüt içindeki Yeri 14 1.2. İç Denetimin Tarihsel Gelişimi 16 1.3. İç Denetim Kapsamında Uygulanan Denetim Çalışmaları 18 1.4. İç Denetim İhtiyacına Neden Olan Faktörler 21 1.4.1. Sorumluluk ve Hesap Verme 22 1.4.2. Vekâlet Sözleşmesi 23 1.4.3. Danışmanlık 23 1.4.4. Tasarruf İhtiyacı 24 1.4.5. Hatalı ve Hileli İşlemlere Karşı Korunma 24 1.5. İç Denetim ve İç Kontrol İlişkisi 25 1.6. İç Denetim ve Bağımsız Denetim İlişkisi 27 1.7. Türkiye'de İç Denetimin Gelişimi 28 1.7.1. Türkiye İç Denetim Enstitüsü 29 1.7.2. Türkiye'de Çeşitli Düzenlemelerde İç Denetim 30 1.7.2.1. Sermaye Piyasası Mevzuatı 30 1.7.2.2. Bankacılık Mevzuatı 31 1.7.2.2.1.Bankalar Kanunu ile İç Denetim ve Risk Yönetim Sistemleri Yönetmeliği 32 1.7.2.2.2. Bankacılık Kanunu ve İç Sistemler Yönetmeliği 33 1.7.2.3. Sigortacılık Mevzuatı 34 1.7.2.4. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim Kanunu Çerçevesinde Kamuda İç Denerim 35 1.7.2.5. Yeni Türk Ticaret Kanunu'nda İç Denetim 38 1.8. Uluslararası Düzenlemelerde İç Denetim 38 1.8.1. Uluslararası Hukuki Düzenlemeler 39 1.8.2. Uluslararası İç Denetim Mesleği Düzenlemeleri 43 1.8.2.1.Etik Kurallar 45 1.8.2.2.Uluslararası İç Denetim Standartları 48 1.8.2.2.1. Nitelik Standartları 49 1.8.2.2.2. Performans Standartları 50 1.9. İç denetim Uygulamalarında Değişim Süreci ve Yeni Yaklaşımlar...52 1.9.1.İç Denetimde Değişim Süreci 53 1.9.2. îç Denetim Uygulamalarında Yeni Anlayışlar 54 İKİNCİ BÖLÜM İŞLETMELERDE İÇ DENETİM SÜRECİNİN OLUŞTURULMASI 2.1. İç Denetimin Hazırlık Aşaması (Planlama) 59 2.1.1. İç Denetim Evreninin Tanımlanması 60 2.1.2. Denetim Yaklaşımının Seçilmesi ve Denetim Alanlarının Belirlenmesi 60 2.1.2.1. Geleneksel Yaklaşım 62 2.1.2.2. Riske Odaklı Denetim Yaklaşımı 65 2.1.2.3. Kontrol Özdeğerlendirme Yöntemi 71 2.1.3. İç Denetim Kaynaklarının Tahsis Edilmesi 76 2.1.4. İç Denetim Planının Hazırlanması ve Onaylanması 76 2.1.5. İç Denetim Programının Hazırlanması ve Onaylanması 77 2.2. İç Denetimin Yürütülmesi 78 2.2.1.Ön Çalışma ve Bireysel Çalışma Planı 78 2.2.1.1. Ön Çalışma 79 2.2.1.2. Bireysel Çalışma Plamran Hazırlanması 79 2.2.2. Saha Çalışması 80 2.2.2.1. Denetim Testlerinin Uygulanması 80 2.2.2.2. Bulguların Oluşturulması ve Önerilerin Geliştirilmesi .82 2 2 2 3 . Bulguların Denetlenen Birimle Paylaşılması (Kapanış Toplantısı) 84 2 3 iç Denetim Sonuçlarının Raporlanması 84 2 31 Taslak İç Denetim Raporunun Hazırlanması 86 2 3 2 Kesinleşmiş İç Denetim Raporunun Hazırlanması ve Sunumu 86 2 4 İç Denetim Sonuçlarının Değerlendirilmesi ve İzlenmesi 92 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM İÇ KONTROL SİSTEMİ VE TEMEL İŞLETME FAALİYETLERİNİN KONTROL PROSEDÜRLERİYLE DEĞERLENDİRİLMESİ ÜZERİNE BİR ÖNERİ 3.1. Yönetimin Kontrol Fonksiyonu ve İç Kontrol Sistemi 95 3.1.1. İşletmelerde Kontrol Fonksiyonunun Önemi 96 3.1.2. İç Kontrol Sisteminin Kapsamı 97 3.1.2.1. İç Kontrol Kavramındaki Gelişmeler 99 3.1.2.1.1. COSO Raporu'na Göre İç Kontrol 102 3.2. İç Denetimde İç Kontrol Sisteminin Etkinliğinin Önemi 108 3.3. Temel İşletme Faaliyetlerinin İç Kontrol Prosedürleriyle Değerlendirilmesi Üzerine Bir Öneri 111 3.3.1. Satın Alma Süreci ve İç Kontrol Prosedürleri 112 3.3.2. Üretim Süreci ve İç Kontrol Prosedürleri 121 3.3.3. Pazarlama Süreci ve İç Kontrol Prosedürleri 132 3.3.4. Muhasebe- Finans Süreci ve İç Kontrol Prosedürleri 143 3.3.5. insan Kaynakları Süreci ve İç Kontrol Prosedürleri 151 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM BİR SANAYİ İŞLETMESİNİN İÇ DENETİM PROFİLİNİN ORTAYA KONULMASI VE TEMEL FAALİYETLERİNİN KONTROL PROSEDÜRLERİYLE DEĞERLENDİRİLMESİ ÜZERİNE BİR UYGULAMA Çalışmanın Amacı ve Önemi 159 4-2 - Çalışmanın Kapsamı ve Kısıtları 1604.3. Uygulanan Yöntem 160 4.4. İşletme ile İlgili Genel Bilgiler 161 4.4.1. İşletmenin İç Kontrol Sistemi İle İlgili Genel Bilgiler 162 4.4.2. İç Denetim Bölümü ve Yapısı İle İlgili Bilgiler 162 4.5. İç Kontrol Prosedürlerinin Uygulanmasına İlişkin Bulgular ve Öneriler 165 4.5.1. Satın Alma Süreci 165 4.5.1.1. Satın Alma Sürecine İlişkin Genel Kontrol Prosedürlerinin Değerlendirilmesi 165 4.5.1.2. Satın Alma Sürecinin Ana Faaliyetlerine İlişkin Kontrol Prosedürlerinin Değerlendirilmesi 167 4.5.1.2.1. Satın Alma Talebinin Belirlenmesine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 168 4.5.1.2.2. Siparişin Verilmesine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 170 4.5.1.2.3. Alımın Yapılmasına İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 172 4.5.1.2.4. Stoklama (Depolama) Faaliyetlerine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 174 4.5.1.2.5. Muhasebe Kayıtlarının Yapılmasına İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 176 4.5.2. Üretim Süreci 178 4.5.2.1. Üretim Sürecine İlişkin Genel Kontrol Prosedürlerinin Değerlendirilmesi 178 4.5.2.2. Üretim Sürecinin Ana Faaliyetlerine İlişkin Kontrol Prosedürlerinin Değerlendirilmesi 180 4.5.2.2.1. Üretim İhtiyacının Belirlenmesine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 180 4.5.2.2.2. Üretim ve AR-GE Faaliyetlerine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 182 4.5.2.2.3. Üretilen Ürünlerin Maliyetinin Belirlenmesine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 184 4.5.2.2.4. Üretilen Ürünlerin Depolanmasına İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 185 3. Pazarlama Süreci 187 4.5.3.1. Pazarlama Sürecine İlişkin Genel Kontrol Prosedürlerinin Değerlendirilmesi 189 4.5.3.2. Pazarlama Sürecinin Ana Faaliyetlerine İlişkin Kontrol Prosedürlerinin Değerlendirilmesi 189 4.5.3.2.1. Satışlar ve Tahsilata İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 189 4.5.3.2.2. Ürünler ve Pazar Araştırmalarına İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 200 4.5.3.2.3. Dağıtım Faaliyetlerine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 202 4.5.3.2.4. Fiyatlandırmaya İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 203 4.5.3.2.5. Tutundurma Faaliyetlerine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 203 4.5.3.2.6. Satış Sonrası rüzmetlerine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 205 4. Muhasebe-Finans Süreci 205 4.5.4.1. Muhasebe-Finans Sürecine İlişkin Genel Kontrol Prosedürlerinin Değerlendirilmesi 207 4.5.4.2. Muhasebe-Finans Sürecinin Ana Faaliyetlerine İlişkin Kontrol Prosedürlerinin Değerlendirilmesi 208 4.5.4.2.1. Muhasebe Bölümü Faaliyetlerine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 208 4.5.4.2.2. Finans Bölümü Faaliyetlerine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 212 5. İnsan Kaynakları Süreci 2164. 5.5.1. İnsan Kaynakları Sürecine İlişkin Genel Kontrol Prosedürlerinin Değerlendirilmesi 217 4.5.5.2. İnsan Kaynakları Sürecinin Ana Faaliyetlerine İlişkin Kontrol Prosedürlerinin Değerlendirilmesi...218 4.5.5.2.1. Personel Bulma ve Seçme Faaliyetlerine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 218 4.5.5.2.2. Ücretlendirmeye İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 220 4.5.5.2.3. Eğitim ve Geliştirme Faaliyetlerine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 222 4.5.5.2.4. İşçi-İşveren İlişkilerinde Bulgular ve Değerlendirmeler 223 4.5.5.2.5. Personel Sağlığı ve Güvenliğine İlişkin Bulgular ve Değerlendirmeler 224 4.6. Uygulamanın Genel Sonuçları 225 SONUÇ ve ÖNERİLER 231 KAYNAKÇA 239